Online Adókalkulátor - 2012

Számfejtő segédprogram szellemi szabadfoglalkozású adószámos magánszemélyek jövedelmének és adóterheinek számolásához
Érvényes: 2012.01.01-től 2012.12.31-ig!
2011-es verzió megnyitása
Jelenleg aktuális verzió megnyitása

Számfejtő

Figyelem! Az adóalap-kiegészítés ("szuperbruttó")
csak a 2 millió 424 ezer forint összevont adóalapba tartozó éves jövedelem feletti
bevétel esetén alkalmazandó!

Alkalmazza az
adóalap-kiegészítést
Ne alkalmazza az
adóalap-kiegészítést

Figyelem! Az adószámítás módja függ attól, hogy
a Kifizető vonja-e le az adóelőleget, vagy a Szerző!

Figyelem! a 78%-os jövedelemszabály 2012-ben NEM alkalmazható!

  Kifizető vonja le
 az adóelőleget
Szerző fizeti be
az adóelőleget
Összes költség:     (Bruttó + EHO)     (Bruttó)
EHO:      %     (Jövedelem * EHO%)     (Jövedelem * EHO%)
 
 
Bruttó:     (Bruttó)     (Bruttó)
Jövedelem:     (Bruttó * 90%)     (Bruttó * 90%)
 
Adóalap:
    (Jövedelem * (1 + EHO%))
    (Jövedelem * (1 + EHO%))
 
 
SZJA:    %     (Adóalap * SZJA%)     (Adóalap * SZJA%)
 
Nettó fizetendő:     (Bruttó - SZJA)     (Bruttó - SZJA - EHO)

Írd be bármelyik kiinduló adatot és kattints a mellette levő 'Számol' gombra.
A kalkulátor azonnal megmutatja az összes értéket.

Megjegyzések:

További részletes tájékoztató, fogalom-magyarázat, számfejtési útmutató és ingyenes számlázó program letöltés adószámos magánszemélyeknek

A számolás menetének alapjául szolgáló jogi rendelkezések:

Fontosabb adóváltozások 2012.01.01-től 2011-hez képest:

Megjegyzés: Az SZJA kulcs maradt 16 %. Az EHO kulcs maradt 27%.

 

Néhány szó a gyakorlati alkalmazásról, az adószámos magánszemély adózása:

Hogyan járj el, ha készítettél egy egyedi szoftvert, műszaki dokumentációt, vagy egyéb szellemi terméket, és azt valaki meg akarja venni tőled (vagy megrendelésre készíted)?

1., Készíts Felhasználási Szerződést!

A szerződésben szerepeltesd:

  1. az eladó (más szóval megbízott vagy szerző) adatait (név, cím, adószám),
  2. a vevő (más szóval megrendelő vagy felhasználó) adatait (név, cím, adószám, képviselő),
  3. az átruházott vagyoni értékű jogokat (pl.: XY szoftver / Műszaki Terv / Dokumentáció / stb. kizárólagos / nem kizárólagos használata Z példányban, másolás, továbbadás, stb.)
  4. és a fenti bruttó értéket.

Ezen kívül bármit szerepeltethetsz még a szerződésben, ami érinti a kettőtök közt létrejött üzletet (pl.: garancia, vagy ha még csak most fogod készíteni, akkor határidő, kötbér, stb.)

Fontos, hogy a szerződésből kiderüljön, hogy a termék szerzője TE vagy, és hogy a termék EGYEDI alkotás!

Fontos! A szerződésben tüntesd fel, hogy az összeg munkadíjat és tételes költséget nem tartalmaz!

Letölthető szerződés sabonok:

2., Készíts számlát!

Készíts számlát az Sz.Sz.Sz.R ingyenes számlázóprogrammal, vagy bármely más számlázóprogrammal, vagy egy számlatömb segítségével a fenti bruttó összegről! (Ha az Sz.sz.Sz.R.-t használod, a számla rögtön a fenti számfejtést is tartalmazza.)!

A számlán tüntesd fel, hogy az összeg munkadíjat és tételes költséget nem tartalmaz!

Megjegyzés: Kifizető a teljes költséget elszámolhatja, nemcsak a bruttó összeget!

3., Töltsd ki a Nyilatkozatot

Csak abban az esetben, ha az ügyfeled "kifizető". Amennyiben az ügyfeled "magánszemély", hagyd ki ezt a lépést, és folytasd a következővel (Te fizeted be az adóelőleget)!

Készíts egy nyilatkozatot, amelyben kéred a kifizetőt az adóelőleg levonására.

Ha Sz.Sz.Sz.R.-t használsz a számlázásra, akkor az Eszközök/Nyomtatható iratminták között találsz Nyilatkozatot is, amit kinyomtathatsz, és kitöltheted, illetve a számla nyomtatásakor automatikusan nyomtathatsz Nyilatkozatot is, amit már csak alá kell írnod. Az Sz.Sz.Sz.R. által alkalmazott nyilatkozat mintája itt a weboldalon is megtalálható a dokumentum tárban (pl.: Adóelőleg nyilatkozat a 2012. évre)

Ha szeretnél egyedi nyilatkozatot tenni, annak sincs akadálya. A nyilatkozat formátuma jelenleg nincs jogszabályban rögzítve, de az APEH közzétett mintát a weboldalán, amit szabadon felhasználhatsz.

4., Vezesd a Bevételi nyilvántartást

Amint kézhez kapod a pénzt (a kifizető átutalja neked a nettó összeget, vagy a magánszemély készpénzben átnyújtja neked a teljes költséget), azonnal vezesd be a bevételi nyilvántartásba!

A bevételi nyilvántartás lehet egy egyszerű "kockás füzet", amelynek lapjait legalább a feléig oldalszámoztad. Legalább a következő oszlopokat szerepeltesd benne: Számla dátuma, Számla száma, Számla bruttó összege, Kifizetés dátuma. Érdemes persze a további információkat is rögzíteni: Ügyfél neve, Kifizető/magánszemély, Teljes költség, EHO, SZJA, Nettó, Jövedelem.

Ha az Sz.Sz.Sz.R ingyenes számlázóprogramot használod, az kiváltja a bevételi nyilvántartást is. Csak ne felejtsd el a programban a számlák kiegyenlítésének dátumát megadni!

5., Fizesd be az Adóelőleget

Csak abban az esetben, ha az ügyfeled "magánszemély". Amennyiben az ügyfeled "kifizető", hagyd ki ezt a lépést, és folytasd a következővel (a "kifizető" már levonta és befizeti helyetted az adóelőleget)!

Fizesd be a fent szereplő SZJA és EHO összegeket!

Figyelem! Ügyelj arra, hogy a megfelelő számlaszámra fizesd be a megfelelő összeget! Az SZJA és az EHO számlaszám különbözik!

  • SZJA befizetési számlaszám: 10032000-06056353 APEH Személyi jövedelemadó beszedési számla
  • EHO befizetési számlaszám: 10032000-06056212 APEH Egészségügyi hozzájárulás beszedési számla

Az APEH ügyfélszolgálatán beszerezheted a nevedre szóló, megfelelően kitöltött csekket. Neked csak az összeget kell beírnod.

Az adóelőleget negyedévente, legkésőbb a tárgynegyedévet követő hó 12. napjáig fizesd be!

Figyelem! Azt az EHO-t, amit te fizettél be (magánszemélytől szerzett jövedelem után) negyedéves bontásban szerepeltetned kell majd az éves adóbevallásodban is!

6., Készítsd el az Adóbevallásod

Az adóév december 31-én készíts zárást. Legkésőbb január 12-ig fizesd be az utolsó negyedévben magánszemélytől szerzett jövedelmeid utáni SZJA és EHO összegeket! (Ne várj az adóbevallás elkészítése utánig, mert akkor késedelmi pótlékot kell fizetned!)

Amennyiben kifizetőtől szereztél jövedelmet, várd meg, amíg elküldik neked az igazolást az általuk levont adóelőlegekről. (Ha márciusban még mindig nem kaptad meg az igazolást, vagy az igazoláson szereplő összegek nem stimmelnek a bevételi nyilvántartásodban szereplő összegekkel, azonnal reklamálj!)

Az adóbevallásban csak az igazoláson feltüntetett összegeket szerepeltesd! Alapszabály, hogy amit nem tudsz "papírral" igazolni, azt ne szerepeltesd az adóbevallásodban! (Természetesen a magánszemélytől szerzett jövedelemről nem kapsz igazolást, használd a bevételi nyilvántartásodat. Két adatra van szükséged: Jövedelem és SZJA.)

A magánszemélyek "pénzforgalmi" elszámolással tartoznak. Csak az adóévben ténylegesen neked kifizetett összegeket szerepeltesd az adóbevallásodban (nem a számla kiállításának dátuma számít)!

Azt az EHO-t, amit te fizettél be (magánszemélytől szerzett jövedelem után) negyedéves bontásban szerepeltetned kell az adóbevallásodban. Figyelem! Az EHO elsősorban a kifizetőt terheli! Azt az EHO-t, amit a kifizető vont le és fizetett be, ne írd bele az adóbevallásodba!

  • Az adóbevallásod benyújtásának határideje: május 20.
  • Akkor is így járj el, ha nyugdíjas vagy!

7., Ha további kérdésed van: