Számfejtő
Figyelem! Az adóalap-kiegészítés ("szuperbruttó")
csak a
2 millió 424 ezer forint
összevont adóalapba tartozó
éves jövedelem
feletti
bevétel esetén alkalmazandó!
|
Alkalmazza az adóalap-kiegészítést |
Ne alkalmazza az adóalap-kiegészítést |
Figyelem! Az adószámítás módja függ attól, hogy
a Kifizető vonja-e le
az adóelőleget, vagy a Szerző!
Figyelem! a 78%-os jövedelemszabály 2012-ben
NEM alkalmazható!
|
Kifizető vonja le az adóelőleget |
Szerző fizeti be az adóelőleget |
Írd be bármelyik kiinduló adatot és kattints a mellette levő 'Számol' gombra.
A kalkulátor azonnal megmutatja az összes értéket.
Megjegyzések:
Megjegyzés: Az SZJA kulcs maradt 16 %. Az EHO kulcs maradt 27%.
Hogyan járj el, ha készítettél egy egyedi szoftvert, műszaki dokumentációt, vagy egyéb szellemi terméket, és azt valaki meg akarja venni tőled (vagy megrendelésre készíted)?
A szerződésben szerepeltesd:
Ezen kívül bármit szerepeltethetsz még a szerződésben, ami érinti a kettőtök közt létrejött üzletet (pl.: garancia, vagy ha még csak most fogod készíteni, akkor határidő, kötbér, stb.)
Fontos, hogy a szerződésből kiderüljön, hogy a termék szerzője TE vagy, és hogy a termék EGYEDI alkotás!
Fontos! A szerződésben tüntesd fel, hogy az összeg munkadíjat és tételes költséget nem tartalmaz!
Letölthető szerződés sabonok:
Készíts számlát az Sz.Sz.Sz.R ingyenes számlázóprogrammal, vagy bármely más számlázóprogrammal, vagy egy számlatömb segítségével a fenti bruttó összegről! (Ha az Sz.sz.Sz.R.-t használod, a számla rögtön a fenti számfejtést is tartalmazza.)!
A számlán tüntesd fel, hogy az összeg munkadíjat és tételes költséget nem tartalmaz!
Megjegyzés: Kifizető a teljes költséget elszámolhatja, nemcsak a bruttó összeget!
Csak abban az esetben, ha az ügyfeled "kifizető". Amennyiben az ügyfeled "magánszemély", hagyd ki ezt a lépést, és folytasd a következővel (Te fizeted be az adóelőleget)!
Készíts egy nyilatkozatot, amelyben kéred a kifizetőt az adóelőleg levonására.
Ha Sz.Sz.Sz.R.-t használsz a számlázásra, akkor az Eszközök/Nyomtatható iratminták között találsz Nyilatkozatot is, amit kinyomtathatsz, és kitöltheted, illetve a számla nyomtatásakor automatikusan nyomtathatsz Nyilatkozatot is, amit már csak alá kell írnod. Az Sz.Sz.Sz.R. által alkalmazott nyilatkozat mintája itt a weboldalon is megtalálható a dokumentum tárban (pl.: Adóelőleg nyilatkozat a 2012. évre)
Ha szeretnél egyedi nyilatkozatot tenni, annak sincs akadálya. A nyilatkozat formátuma jelenleg nincs jogszabályban rögzítve, de az APEH közzétett mintát a weboldalán, amit szabadon felhasználhatsz.
Amint kézhez kapod a pénzt (a kifizető átutalja neked a nettó összeget, vagy a magánszemély készpénzben átnyújtja neked a teljes költséget), azonnal vezesd be a bevételi nyilvántartásba!
A bevételi nyilvántartás lehet egy egyszerű "kockás füzet", amelynek lapjait legalább a feléig oldalszámoztad. Legalább a következő oszlopokat szerepeltesd benne: Számla dátuma, Számla száma, Számla bruttó összege, Kifizetés dátuma. Érdemes persze a további információkat is rögzíteni: Ügyfél neve, Kifizető/magánszemély, Teljes költség, EHO, SZJA, Nettó, Jövedelem.
Ha az Sz.Sz.Sz.R ingyenes számlázóprogramot használod, az kiváltja a bevételi nyilvántartást is. Csak ne felejtsd el a programban a számlák kiegyenlítésének dátumát megadni!
Csak abban az esetben, ha az ügyfeled "magánszemély". Amennyiben az ügyfeled "kifizető", hagyd ki ezt a lépést, és folytasd a következővel (a "kifizető" már levonta és befizeti helyetted az adóelőleget)!
Fizesd be a fent szereplő SZJA és EHO összegeket!
Figyelem! Ügyelj arra, hogy a megfelelő számlaszámra fizesd be a megfelelő összeget! Az SZJA és az EHO számlaszám különbözik!
Az APEH ügyfélszolgálatán beszerezheted a nevedre szóló, megfelelően kitöltött csekket. Neked csak az összeget kell beírnod.
Az adóelőleget negyedévente, legkésőbb a tárgynegyedévet követő hó 12. napjáig fizesd be!
Figyelem! Azt az EHO-t, amit te fizettél be (magánszemélytől szerzett jövedelem után) negyedéves bontásban szerepeltetned kell majd az éves adóbevallásodban is!
Az adóév december 31-én készíts zárást. Legkésőbb január 12-ig fizesd be az utolsó negyedévben magánszemélytől szerzett jövedelmeid utáni SZJA és EHO összegeket! (Ne várj az adóbevallás elkészítése utánig, mert akkor késedelmi pótlékot kell fizetned!)
Amennyiben kifizetőtől szereztél jövedelmet, várd meg, amíg elküldik neked az igazolást az általuk levont adóelőlegekről. (Ha márciusban még mindig nem kaptad meg az igazolást, vagy az igazoláson szereplő összegek nem stimmelnek a bevételi nyilvántartásodban szereplő összegekkel, azonnal reklamálj!)
Az adóbevallásban csak az igazoláson feltüntetett összegeket szerepeltesd! Alapszabály, hogy amit nem tudsz "papírral" igazolni, azt ne szerepeltesd az adóbevallásodban! (Természetesen a magánszemélytől szerzett jövedelemről nem kapsz igazolást, használd a bevételi nyilvántartásodat. Két adatra van szükséged: Jövedelem és SZJA.)
A magánszemélyek "pénzforgalmi" elszámolással tartoznak. Csak az adóévben ténylegesen neked kifizetett összegeket szerepeltesd az adóbevallásodban (nem a számla kiállításának dátuma számít)!
Azt az EHO-t, amit te fizettél be (magánszemélytől szerzett jövedelem után) negyedéves bontásban szerepeltetned kell az adóbevallásodban. Figyelem! Az EHO elsősorban a kifizetőt terheli! Azt az EHO-t, amit a kifizető vont le és fizetett be, ne írd bele az adóbevallásodba!
Készítette:
Szilágyi Attila, 2011-2012.
Szerzői jogok: Szabadon Felhasználható Szoftver (GNU/GPL3)